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行政事业单位财务管理存在问题及审计方法

作者:佚名  更新时间:2018-7-11

当前随着审计全覆盖的不断推进和深入、审计部门监督力度的加强、党风廉政建设的持续开展,行政事业单位财务管理混乱的状况得到了很大的改善,领导干部廉政自律意识也逐步提高。但行政事业单位财务管理仍然存在很多问题,针对这些问题,笔者结合自身审计实践,浅谈几种常用的审计方法。

一、单位预算管理不规范。 一是预算编制不完整的问题,可通过审核被审计单位的预算收支,看是否将各项收入和支出全部纳入部门预算管理。二是超编制、空编制安排预算问题。可通过比对被审计单位部门预算编制表反映的编制人数、当地人事编制部门核定的人数、单位实际在编在岗人数,看是否存在预算编制人数大于实际在编在岗人数,形成对空编人安排预算的情况;看是否存在预算编制人数大于当地人事编制部门核定的人数,形成超编制安排预算情况。

二、单位财务管理不合规。 一是未严格执行公务卡结算制度。可通过对财政部门提供的国库支付数据按“收款人名称”字段进行分类排序,对支付到单位出纳银行账户资金进行重点核查,看是否存在超额提取和使用现金,用现金支付公务卡强制结算目录内的商品服务支出的行为。二是单位银行资金存放未执行竞争性存放管理的规定。可收集被审计单位关于银行竞争性存放的相关文件、合同以及银行存款明细账、银行对账单,看是否存

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违规变相发放职工福利的现象。

七、资产配置、使用和处置不合规。 可通过审核单位资产管理情况,看是否有健全资产管理制度及规范的资产配置、使用和处置管理办法。看是否定期或不定期对本单位资产进行清查盘点,资产账、财务账、资产实物是否账账相符、账实相符。

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